1、借：银行存款 5460
贷：应收账款—东方百货公司 5460
2、借：固定资产 153846.15
应交税费—应交增值税（进项税额）26153.85
贷：银行存款 180000
3、借：原材料—甲材料 8500
应交税费—应交增值税（进项税额）1228.25
贷：银行存款 9728.25
4、借：应收账款—利民零售商场 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税费—应交增值税（销项税额）13600
5、借：管理费用—差旅费 1800
贷：其他应收款—陈辉 1300
库存现金 500
6、借：制造费用—办公费 1000
管理费用—办公费 2700
贷：银行存款 3700
7、借：管理费用—电话费 35
贷：库存现金 35
8、借：应付账款—方正零件厂 8600
贷：银行存款 8600
9、借：银行存款 112320
贷：主营业务收入 96000
应交税费—应交增值税（销项税额）16320
10、借：短期借款 50000
财务费用 510
应付利息 3000
贷：银行存款 53510
11、借：销售费用 2000
贷：银行存款 2000
12、借：银行存款 5900
贷：应收账款—科华批发商场 5900
13、借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
14、借：其他应收款—张晓燕 1500
贷：库存现金 1500
15、借：应收账款—东方百货公司 84240
银行存款 37440
贷：主营业务收入 104000
应交税费—应交增值税（销项税额）17680
16、借：应交税费—应交所得税 2152.8
—应交个人所得税823
—应交增值税 1442
—应交城建税 100.94
—应交教育费附加43.26
贷：银行存款 4562
17、借：原材料—乙材料 4550
应交税费—应交增值税（进项税额）773.5
贷：应付账款—方正零件厂 5323.5
18、借：原材料—乙材料 450
贷：库存现金 450
19、借：库存现金 56000
贷：银行存款 56000
20、借：应付职工薪酬 56000
贷：库存现金 56000
21、借：生产成本—电饭煲 10000
—微波炉 38000
制造费用—工资 2000
管理费用—工资 6000
贷：应付职工薪酬 56000
22、借：生产成本—电饭煲 1400
—微波炉 5320
制造费用—福利费 280
管理费用—福利费 840
贷：应付职工薪酬 7840
23、借：固定资产 120000
银行存款 180000
贷：实收资本 300000
24、借：营业外支出 5000
贷：银行存款 5000
25、借：银行存款 3100
贷：应收账款—利民零售商场 3100
26、借：其他应收款 1200
贷：银行存款 1200
27、借：固定资产 80000
贷：资本公积—接受捐赠 80000
28、借：银行存款 93600
贷：应收账款—利民零售商场 93600
29、借：原材料—丁材料 24000
—丙材料 48000
应交税费—应交增值税（进项税额）11560
贷：银行存款 83560
30、借：管理费用—办公费 630
贷：库存现金 630
31、借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000
32、借：应付职工薪酬—职工教育经费 1000
贷：库存现金 1000
33、借：应收账款—东方百货公司 140400
贷：主营业务收入 120000
应交税费—应交增值税（销项税额）20400
34、借：应付职工薪酬 400
贷：库存现金 400
35、借：制造费用 760
贷：银行存款 760
36、借：坏账准备 460
贷：应收账款—惠民零售店 460
37、借：应付职工薪酬—工会经费 1200
贷：银行存款 1200
38、借：其他货币资金—银行汇票 100000
贷：应收账款—东方百货公司 100000
39、借：制造费用—水电费 5400
管理费用—水电费 3021
应交税费—应交增值税（进项税额）1364.97
贷：银行存款 9785.97
40、借：库存现金 400
管理费用—差旅费 1100
贷：其他应收款—张晓燕 1500
41、借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
42、借：应收账款—华茂公司 52650
贷：主营业务收入 45000
应交税费—应交增值税（销项税额）7650
43、借：待处理财产损溢 8000
累计折旧 12000
贷：固定资产—电钻 20000
借：原材料—甲材料 200
贷：待处理财产损溢 200
44、借：制造费用—固定资产修理费 400
—租用固定资产修理费 360
管理费用—租用固定资产修理费 1200
—预付财产保险费 100
贷：长期待摊费用—待摊固定资产修理费 400
—待摊租用固定资产修理费1560
预付账款 100
45、借：生产成本—电饭煲 15430
—微波炉 50000
制造费用—一般耗用 1000
管理费用一一般耗用 11400
贷：原材料—甲材料 8980
—乙材料 6450
—丙材料 43800
—丁材料 18600
46、借：制造费用—折旧费 17600
管理费用—折旧费 2700
贷：累计折旧 20300
47、借：生产成本—电饭煲 6000
—微波炉 22800
贷：制造费用 28800
48、借：库存商品—电饭煲 32830
—微波炉 104400
贷：生产成本—电饭煲 32830
—微波炉 104400
49、借：银行存款 2000
贷：营业外收入 2000
50、借：银行存款 3000
贷：其他业务收入—安装收入 3000
51、借：其他业务成本 99
贷：应交税费—应交营业税 90
—应交城建税 6.3
—应交教育费附加2.7
52、借：主营业务成本—电饭煲54950
—微波炉139200
贷：库存商品—电饭煲54950
—微波炉139200
53、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）34569.43
贷：应交税费—未交增值税 34569.43
54、借：营业税金及附加 3456.94
贷：应交税费—应交城建税 2419.86
—应交教育费附加 1037.08
55、借：营业外支出 8000
贷：待处理财产损溢 8000
借：待处理财产损溢 200
贷：管理费用 200
56、借：财务费用 560
贷：应付利息 560
57、借：资产减值损失 16697
贷：坏账准备 16697
58、借：主营业务收入 445000
其他业务收入 3000
营业外收入 2000
贷：本年利润 450000
借：本年利润 261798.94
贷：主营业务成本 194150
其他业务成本99
销售费用 2000
管理费用 31326
财务费用 1070
资产减值损失 16697
营业税金及附加 3456.94
营业外支出 13000
59、借：所得税费用 47050.27
贷：应交税费—应交所得税 47050.27
60、借：利润分配—提取盈余公积 21172.62
贷：盈余公积—法定盈余公积 14115.08
—公益金 7057.54
61、借：利润分配—应付利润 70575.4
贷：应付利润 70575.4
